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增值税率简并添利好

2019-11-27 点击:1209

4月19日召开的国务院常务会议决定进一步出台减税措施。从今年7月1日起,增值税税率将从四档下调至三档,分别为17%、11%和6%。预计全年各市场主体税收负担将进一步减轻3800多亿元。

2016年,中国全面启动增税取代营业税试点,实现了只减不增的预期目标,有效促进了服务业发展。通过增值税抵扣链,在一定程度上消除了双重征税;规范中央与地方的财政关系

然而,在从商业到增加的改革过程中,一些问题也暴露了出来。 更引人注目的是,增值税多重税率不利于增值税抵扣链的完整性和系统性。 目前的增值税税率包括17%、13%、11%和6%。税率太高了。有必要指定不同税率的货物或应税服务。单独记账增加了计算工作量,容易增加企业税收征管的成本负担,导致税收征管风险。 多重税率的存在也导致税负转嫁,导致企业低扣或低征高扣的现象,增加了企业的记账成本和交易成本,增加了纳税申报的工作量,也增加了税务机关的征管成本 同时,多层次税率也为纳税人选择性避税提供了条件。存在虚开增值税发票等风险,削弱了改革效果。

增值税税率从4%降至3%,可以消除营业税改革中暴露的各种问题,降低企业的税收成本和负担。 同时,这也是融入国际税收体系的需要。 在国际上,增值税国家通常采用单一税率或相对简化的三级税率:基本税率、低税率和零税率 例如,英国的标准增值税税率是17.8%,低税率是5%,法国的标准税率是19.6%,低税率是5.5% 在中国周边国家和地区,主要采用单一税率。 例如,韩国保持10%的税率,日本保持8%的税率(下一步将提高到10%),澳大利亚保持10%的税率,新加坡保持7%的税率,越南保持10%的标准税率,低税率为5%,印度尼西亚保持10%的税率

目前,中国的增值税标准税率略高于世界平均水平15.2%,处于世界中部,接近新兴和发展中国家。 从7月1日起,增值税将从4档下调至3档。预计全年各市场主体税收负担将进一步减轻3800多亿元。同时,与民生有关的行业,如生活必需品、生活服务业和涉农行业,将实行免税或低税率。

增值税税率从4%降至3%也将为加快中国增值税立法进程创造条件。 基于国外较为成熟的管理理念和我国20多年的增值税操作实践,以及增值税改革的成功经验,增值税税率由4%降至3%,深化增值税改革?南乱徊接κ前凑铡翱硭盎⒌退案骸⒀细裾鞴堋⒅匦鳌钡囊笸晟圃鲋邓白芴迳杓? 适应降低税率和企业税负,规范统一立法标准税率,规范税收优惠,加强税收征管,协调推进中央和地方税权改革,为促进我国经济转型升级和持续改善做出贡献。 (傅光明和文赋)

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